État des lieux, visite de candidats locataires, assemblée générale de copropriété, suivi de travaux : gérer un bien en location meublée implique des déplacements. Bonne nouvelle, ces frais sont déductibles au régime réel. À condition de respecter quelques règles et, surtout, de pouvoir les justifier. Voici ce qu’il faut savoir.
Frais de déplacement : quel régime ?
Seuls les loueurs au régime réel peuvent déduire leurs frais de déplacement. Au micro-BIC, l’abattement forfaitaire est réputé couvrir toutes vos dépenses : aucun frais réel ne peut être déduit en plus.
Si vous vous déplacez souvent pour votre bien, c’est un argument de plus en faveur du réel. Comparez les deux régimes dans notre article LMNP : micro-BIC ou réel ?
Quels déplacements sont déductibles ?
Un déplacement est déductible s’il est réalisé dans l’intérêt de votre activité de location meublée. Par exemple :
- les états des lieux d’entrée et de sortie ;
- les visites du logement avec des candidats locataires ;
- les assemblées générales et les rendez-vous avec le syndic ;
- le suivi de travaux ou les rendez-vous avec des artisans ;
- les interventions dans le logement : remise des clés, réparation, contrôle ;
- les rendez-vous avec votre agence, votre notaire ou votre expert-comptable pour la gestion du bien.
Ne sont pas déductibles les déplacements personnels, même effectués à proximité du bien. Si vous profitez d’un week-end près de votre location pour passer rapidement dans le logement, seule la part réellement liée à la gestion du bien peut être retenue, et à condition de pouvoir l’expliquer.
Quels frais déduire ?
Selon le moyen de transport utilisé, vous pouvez déduire :
- En voiture : le carburant, les péages et le stationnement.
- En transports en commun : les billets de train, de métro ou de bus, ou les courses de taxi.
- Pour un déplacement lointain : les frais d’hébergement, lorsque le déplacement l’impose.
Les frais doivent rester proportionnés. Une nuit d’hôtel pour un état des lieux à deux stations de métro de chez vous ne sera pas admise.
Le barème carburant en LMNP
Le barème kilométrique utilisé par les salariés ne s’applique pas en LMNP. Si vous utilisez votre véhicule personnel, vous pouvez en revanche évaluer vos frais de carburant avec le barème carburant publié chaque année par l’administration, qui fixe un coût par kilomètre selon la puissance fiscale et le carburant.
Pour les kilomètres parcourus en 2025, déclarés en 2026, le barème est le suivant pour une voiture :
| Puissance fiscale | Gazole | Sans plomb |
|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 €/km | 0,113 €/km |
| 5 à 7 CV | 0,110 €/km | 0,139 €/km |
| 8 et 9 CV | 0,131 €/km | 0,165 €/km |
| 10 et 11 CV | 0,148 €/km | 0,187 €/km |
| 12 CV et plus | 0,165 €/km | 0,208 €/km |
Les péages et le stationnement s’ajoutent sur justificatifs.
Exemple : vous habitez Paris et votre studio se trouve à Reims, à environ 145 km. Vous faites six allers-retours dans l’année pour deux états des lieux, deux visites et deux rendez-vous d’artisans, soit 1 740 km. Avec une voiture diesel de 6 CV, vos frais de carburant déductibles s’élèvent à 1 740 × 0,110 = 191,40 €, auxquels s’ajoutent vos péages.
Justifier vos frais de déplacement ?
C’est le point décisif en cas de contrôle. Pour chaque déplacement, conservez :
- Un carnet de bord indiquant la date, le trajet, le nombre de kilomètres et le motif du déplacement.
- La preuve du motif : état des lieux signé, convocation à l’assemblée générale, échange de courriels avec le locataire ou l’artisan, facture d’intervention.
- Les justificatifs de dépenses : billets de train, tickets de péage et de stationnement, factures d’hôtel.
Conservez l’ensemble de ces pièces au moins six ans. Retrouvez toutes vos obligations dans notre article sur les obligations comptables en LMNP.
Les erreurs à éviter
- Déduire des frais sans carnet de bord ni justificatif du motif.
- Utiliser le barème kilométrique des salariés au lieu du barème carburant.
- Déclarer des déplacements disproportionnés par rapport à l’activité, par exemple des dizaines d’allers-retours pour un seul studio loué à l’année.
- Inclure des trajets personnels ou des séjours de vacances.
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