En tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP), vous avez des obligations fiscales spécifiques à respecter chaque année pour rester en conformité avec l’administration fiscale. Ces démarches peuvent paraître nombreuses et variées, mais elles sont essentielles pour garantir une gestion sereine et conforme de vos locations meublées. En 2025, plusieurs dates clés doivent être retenues pour effectuer correctement vos déclarations fiscales. Cet article vous propose un récapitulatif détaillé du calendrier des obligations fiscales des loueurs meublés non professionnels.
La déclaration d’activité en LMNP : les premières démarches
Dès que vous commencez votre activité de location meublée, la première formalité à accomplir est l’immatriculation de votre activité auprès des autorités fiscales. Ce processus peut être réalisé en ligne sur le site de l’INPI ou, si vous préférez, en envoyant un formulaire à l’infogreffe, auprès du greffe du tribunal de commerce compétent en fonction de l’emplacement de votre bien.
Cette immatriculation permet de déclarer votre activité de location meublée et de choisir votre régime fiscal, essentiel pour la gestion de vos revenus locatifs. Pour une meilleure compréhension des options disponibles, n’hésitez pas à consulter notre guide sur la différence entre le régime micro-BIC et le régime réel.
Il est important de noter que cette démarche doit être effectuée dans les 15 jours suivant le début de votre activité. Par exemple, si vous commencez votre activité le 10 février 2025, votre déclaration doit impérativement être réalisée avant le 25 février 2025. Après cette démarche, vous recevrez un numéro de SIRET, qui vous sera nécessaire lors de vos déclarations fiscales.
Les déclarations fiscales LMNP en 2025
En tant que loueur en meublé non professionnel, vos loyers sont considérés comme des revenus commerciaux et doivent être déclarés en complément de votre déclaration de revenus. Ces déclarations peuvent varier selon le régime fiscal que vous avez choisi, à savoir le régime micro-BIC ou le régime réel.
Si vous êtes sous le régime micro-BIC
Le formulaire à remplir est le 2042 C-PRO (cerfa 11222), qui vous permettra de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur vos recettes locatives. Ce régime est simple à gérer mais ne permet pas de déduire vos charges réelles ni d’amortir vos biens.
Si vous êtes sous le régime réel
Ce régime plus complexe vous permet de déduire toutes les charges engagées (frais de notaire, honoraires d’agence, intérêts d’emprunt, etc.) et d’amortir le bien, les meubles et les travaux réalisés. En contrepartie, il faudra remplir des formulaires plus détaillés, à savoir les formulaires 2031, 2033 et leurs annexes.
Les dates de déclaration en 2025
En 2025, vous devrez impérativement déclarer vos revenus locatifs en mai, bien que la date exacte puisse varier en fonction de votre lieu de résidence. Le calendrier fiscal des loueurs en meublé est fixé par l’administration fiscale, et voici ce qu’il faut retenir :
- Déclaration en ligne : La date limite dépend de votre département de résidence, mais elle sera fixée autour de mars 2025. Par exemple, en 2024, les dates butoirs étaient fixées au 25 mai pour les départements de l’Ain (01) à la Corrèze (19), au 1er juin pour ceux de la Corse (20) à la Meurthe-et-Moselle (54), et au 8 juin pour ceux de la Meuse (55) à Mayotte (976).
- Déclaration papier : La déclaration sur papier doit généralement être envoyée entre mi et fin mai, la date limite étant fixée à la fin du mois. En 2024, la date limite était le 22 mai.
Le changement de régime fiscal : comment passer du micro-BIC au réel ?
De nombreux loueurs meublés non professionnels commencent leur activité sous le régime micro-BIC, un régime simplifié, mais si vos revenus locatifs augmentent ou si vous souhaitez bénéficier des avantages du régime réel (comme la déduction des charges ou l’amortissement), vous pouvez opter pour ce dernier.
Le changement de régime fiscal doit être effectué avant la date limite de mai 2025. Pour ce faire, il vous suffit de faire une demande par courrier auprès du service des impôts des entreprises pour lever l’option du régime réel. Cette démarche doit être réalisée avant la déclaration des revenus 2025 pour qu’elle soit effective pour l’année suivante.
La cotisation foncière des entreprises (CFE)
Les loueurs meublés non professionnels sont également soumis à la cotisation foncière des entreprises (CFE), une taxe locale liée à l’activité professionnelle. Pour être en règle, il faut remplir le formulaire n° 1447 C-SD et créer un compte professionnel sur le site des impôts. La déclaration doit être effectuée chaque année, avec une date limite fixée à mai de l’année suivant le début de votre activité.
En plus de la déclaration, vous devez vous acquitter de la CFE chaque année. Le paiement de cette taxe peut se faire par :
- Prélèvement automatique : L’acompte doit être payé à la fin du mois de mai, avec un solde à régler d’ici la fin novembre.
- Étalement du paiement : Vous pouvez également choisir de régler par mensualités, du 15 janvier au 15 octobre, avec une régularisation de votre paiement en décembre.
La TVA pour les loueurs en meublé
Bien que la plupart des loueurs meublés soient exonérés de TVA, certains propriétaires peuvent être tenus de collecter cette taxe, notamment ceux proposant des services para-hôteliers ou gérant des résidences de services. Sous certaines conditions, vous pourrez récupérer la TVA payée lors de l’achat du bien immobilier, mais cette démarche nécessite de remplir un formulaire spécifique, le 3519, et de l’envoyer au service des impôts des entreprises.
Les loueurs meublés concernés par la TVA doivent également facturer cette taxe et réaliser une déclaration de TVA tous les trimestres. Les dates limites pour cette déclaration sont :
- Mi-avril pour le premier trimestre ;
- Mi-juillet pour le second trimestre ;
- Mi-octobre pour le troisième trimestre ;
- Mi-janvier pour le quatrième trimestre.
Les dates précises sont ajustées selon les jours fériés ou week-ends. Par exemple, pour 2024, les dates étaient fixées au 16 avril, 16 juillet, 16 octobre et 16 janvier.
Conclusion
En 2025, la gestion fiscale d’une location meublée non professionnelle nécessite une attention particulière à différentes échéances. Que ce soit pour la déclaration d’activité, la déclaration fiscale, ou le paiement de la CFE et de la TVA, chaque démarche doit être effectuée dans les délais pour éviter toute pénalité. En tant que loueur en meublé, il est donc essentiel de bien maîtriser ces dates et d’adopter les bonnes pratiques pour une gestion efficace de vos obligations fiscales.
Chez LMNP.Paris, notre équipe d’experts-comptables se tient à votre disposition pour vous accompagner dans toutes les démarches administratives et fiscales liées à votre activité de loueur meublé non professionnel. Nous vous offrons un accompagnement sur mesure pour optimiser vos déclarations fiscales et maximiser vos avantages fiscaux.
