Les réformes fiscales de 2025 ont modifié en profondeur le paysage de la location meublée non professionnelle (LMNP). Parmi les changements majeurs apportés par la Loi de Finances 2025, la suppression de la réduction d’impôt pour les frais de comptabilité a un impact direct sur les LMNP. Cette mesure remet en question l’intérêt d’adhérer à un organisme de gestion agréé (OGA).
Dans cet article, nous analyserons en détail cette réforme et présenterons des solutions alternatives pour continuer à optimiser la fiscalité de votre activité en LMNP.
L'impact du PLF 2025 sur la fiscalité des LMNP
Le projet de loi de finances (PLF) 2025 a été adopté le 14 février 2025, introduisant plusieurs modifications fiscales qui touchent directement les propriétaires en LMNP. Parmi ces ajustements, trois aspects sont à retenir :
- La TVA : De nouvelles règles d’assujettissement et de déduction de la TVA sont mises en place.
- Les abattements sur la plus-value : Les conditions de calcul des plus-values immobilières évoluent.
- L’adhésion à un OGA : L’avantage fiscal associé à cette adhésion disparaît.
Jusqu’à présent, l’adhésion à un OGA permettait aux LMNP de bénéficier d’une réduction d’impôt pour leurs frais de comptabilité. Avec la réforme de 2025, cette déduction spécifique est supprimée, obligeant les loueurs à explorer d’autres mécanismes d’optimisation fiscale.
Avant 2025 : pourquoi les LMNP adhéraient-ils à un OGA ?
Un organisme de gestion agréé est une structure privée et non lucrative qui assure le contrôle et la cohérence des déclarations fiscales. Son rôle principal était de vérifier les comptes des entrepreneurs et des loueurs en meublé afin de prévenir les erreurs et les redressements fiscaux.
L’adhésion à un OGA offrait jusqu’alors plusieurs avantages :
- Une réduction d’impôt égale à 2/3 des frais de comptabilité, plafonnée à 915 euros.
- Une sécurisation des déclarations fiscales, limitant les risques de redressement.
- Un accès à des conseils fiscaux adaptés à la LMNP.
Cependant, avec la disparition de cet avantage fiscal en 2025, l’adhésion à un OGA perd de son intérêt pour les loueurs en meublé.
Que change la loi de finances 2025 pour les LMNP ?
Désormais, les LMNP ne pourront plus bénéficier de la réduction d’impôt sur leurs frais de comptabilité. Toutefois, cela ne signifie pas que ces dépenses deviennent non déductibles.
Les frais de comptabilité peuvent toujours être déduits du résultat fiscal sous certaines conditions, notamment dans le cadre du régime réel simplifié.
Pour les LMNP, il existe deux régimes fiscaux :
- Le micro-BIC : Il permet un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs. Cependant, aucune charge réelle ne peut être déduite.
- Le réel simplifié : Il permet de déduire l’ensemble des charges, y compris les frais de comptabilité.
Si vous êtes au régime réel, vos frais comptables sont considérés comme des charges d’exploitation et viennent réduire votre base imposable. Il est donc essentiel de bien choisir votre régime fiscal pour optimiser vos déclarations.
OGA : une disparition progressive ou une adaptation ?
Les OGA ne disparaissent pas avec la loi de finances 2025, mais leur rôle évolue. Bien qu’ils ne soient plus attractifs pour les LMNP en raison de la suppression de la réduction d’impôt, ils continuent d’apporter des services utiles, notamment en matière de prévention fiscale.
Ainsi, certains loueurs en meublé pourraient continuer à y adhérer pour bénéficier de garanties en cas de contrôle fiscal.
Comment déduire ses frais de comptabilité sans OGA ?
Avec la suppression de la réduction d’impôt spécifique aux frais comptables, voici les alternatives pour continuer à optimiser votre fiscalité :
- Passer au régime réel : En déduisant directement vos frais comptables de votre résultat fiscal, vous continuez à bénéficier d’un allègement d’impôt indirect.
- Faire appel à un expert-comptable : Un professionnel pourra vous conseiller et optimiser vos déclarations en fonction de votre situation. N’hésitez pas à nous contacter. Chez LMNP.Paris, nous accompagnons des centaines d’investisseurs immobiliers.
- Utiliser un logiciel de comptabilité : Certains outils permettent d’automatiser la gestion de vos comptes tout en réduisant les coûts.
Conclusion
L’objectif du PLF 2025 est d’aligner la fiscalité des locations meublées sur celle des locations nues. Si la suppression de la réduction d’impôt pour les frais comptables constitue une perte d’avantage, elle ne remet pas en cause la possibilité de déduire ces charges.
En adaptant votre stratégie fiscale et en optant pour le bon régime, vous pouvez toujours optimiser votre imposition et maximiser la rentabilité de vos biens en LMNP.
Pour aller plus loin, n’hésitez pas à contacter nos experts en fiscalité immobilière. Nous vous accompagnerons dans l’optimisation de votre comptabilité et de votre fiscalité LMNP.
