La période de déclaration fiscale approche et vous êtes peut-être en train de vous demander comment effectuer correctement votre déclaration LMNP sous le régime micro-BIC ? Pas de panique, LMNP.PARIS, votre cabinet d’expertise comptable spécialisé dans l’immobilier, vous guide pas à pas dans ce processus simple et rapide.
Le choix du régime fiscal en LMNP : micro-BIC ou réel simplifié ?
Lorsque vous investissez dans la location meublée non professionnelle (LMNP), l’une des premières décisions à prendre est celle du régime fiscal sous lequel vous allez déclarer vos revenus locatifs. Ce choix a un impact direct sur le montant des impôts que vous devrez payer chaque année. En LMNP, vous avez principalement deux options : le régime micro-BIC et le régime réel simplifié.
Le régime micro-BIC
Le régime micro-BIC est le plus simple et souvent le plus avantageux pour les petits investisseurs. Il offre un abattement forfaitaire sur vos recettes locatives, ce qui réduit automatiquement le montant de vos revenus imposables.
Le principal avantage du micro-BIC est sa simplicité : il n’est pas nécessaire de tenir une comptabilité complexe ni de faire appel à un expert-comptable. Ce régime est idéal pour les loueurs ayant des revenus modestes et peu de charges. Si vous louez un bien meublé classique, vous bénéficiez d’un abattement de 50 % sur vos recettes. Par exemple, si vous gagnez 10 000 € par an avec la location de votre bien, vous ne serez imposé que sur 5 000 €.
Le régime réel simplifié
À l’inverse, le régime réel simplifié permet de déduire vos charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, etc.) et d’amortir vos biens mobiliers et immobiliers. Ce régime est plus complexe et nécessite une comptabilité rigoureuse. Il est préférable de faire appel à LMNP.Paris si vous choisissez ce régime. Le régime réel est souvent plus avantageux pour les propriétaires ayant des charges élevées ou des investissements conséquents.
Quel régime choisir ?
Le choix entre micro-BIC et réel simplifié dépend de plusieurs critères :
- Micro-BIC : Il est recommandé si vos revenus locatifs sont modestes et si vous avez peu de charges à déduire.
- Régime réel : Préférez ce régime si vous avez des charges importantes à déduire ou si vous souhaitez amortir vos biens immobiliers et mobiliers. Il peut aussi être plus favorable si vos recettes dépassent 77 700 €.
Le régime micro-BIC en détail : comment ça fonctionne ?
Le régime micro-BIC, dans le cadre de la LMNP, est un régime très avantageux pour les petites activités locatives. Il permet une gestion simplifiée de vos obligations fiscales et une réduction d’impôt automatique grâce à l’abattement forfaitaire.
Quelles conditions pour bénéficier du régime micro-BIC ?
Pour être éligible au régime micro-BIC, vous devez répondre à certains critères :
- Location meublée : Votre bien doit être loué meublé, et le mobilier doit répondre aux normes légales permettant au locataire de vivre immédiatement dans le logement.
- Plafond de recettes : Les recettes annuelles de la location ne doivent pas dépasser le seuil de 77 700 € (en 2024). Si vous dépassez ce seuil, vous basculerez automatiquement vers le régime réel simplifié.
- Immatriculation de l’activité : Vous devez déclarer votre activité de loueur meublé non professionnel (LMNP) sur le site de l’INPI et obtenir un numéro SIRET.
Comment déclarer vos revenus sous le régime micro-BIC ?
Une fois que vous avez confirmé que vous êtes éligible au régime micro-BIC, voici les étapes à suivre pour effectuer correctement votre déclaration fiscale.
L’immatriculation de votre activité
L’une des premières démarches est l’immatriculation de votre activité. Dès le début de votre activité de location meublée, vous devez déclarer celle-ci auprès de l’INPI dans un délai de 15 jours. Cette immatriculation vous permettra de recevoir votre numéro SIRET, un identifiant unique indispensable pour toutes vos démarches administratives, fiscales et commerciales.
Déclaration de vos revenus locatifs
Une fois votre immatriculation effectuée, vous devrez déclarer vos revenus locatifs chaque année. Pour ce faire, vous devez remplir le formulaire 2042-C-PRO, qui est un formulaire complémentaire à votre déclaration d’impôt sur le revenu.
Dans ce formulaire, vous devrez indiquer le montant brut de vos recettes locatives perçues dans les cases prévues à cet effet (« 5ND », « 5OD », « 5PD »). N’oubliez pas que l’abattement de 50 % est appliqué automatiquement par le service des impôts. Vous n’avez donc pas à effectuer cette opération vous-même.
Les prélèvements sociaux
En plus de l’impôt sur le revenu, les revenus de la location meublée sont soumis aux prélèvements sociaux, qui s’élèvent à 17,2 %. Ces prélèvements seront également calculés automatiquement en fonction de vos recettes locatives déclarées.
Les erreurs à éviter lors de la déclaration en micro-BIC
Même si la déclaration sous le régime micro-BIC est relativement simple, il existe quelques pièges à éviter :
Ne pas faire son immatriculation
L’immatriculation est une étape obligatoire. Si vous omettez de déclarer votre activité auprès de l’INPI et d’obtenir un numéro SIRET, vous risquez une mise en conformité tardive et des pénalités. Assurez-vous d’effectuer cette démarche dans les 15 jours suivant le début de votre activité.
Sous-estimer la déclaration de vos revenus
Certains propriétaires peuvent être tentés de sous-déclarer leurs revenus ou de ne pas les déclarer du tout dans la catégorie BIC. Cependant, même si vos revenus sont faibles, il est essentiel de les déclarer correctement pour éviter toute sanction fiscale.
Confondre montant brut et net des loyers
Lors de la déclaration, vous devez indiquer vos recettes brutes, c’est-à-dire avant toute déduction de charges. Le service des impôts appliquera automatiquement l’abattement forfaitaire de 50 %.
Le calendrier fiscal : dates à retenir
Les dates fiscales pour la déclaration LMNP au Micro-BIC ne diffèrent pas de celles pour les autres revenus. Voici quelques repères importants pour l’année 2025 :
- 13 avril 2025 : Ouverture du service en ligne pour déclarer vos revenus 2024.
- 22 mai 2025 : Dernière date limite pour envoyer votre déclaration papier.
- 25 mai 2025 : Dernière échéance pour déclarer en ligne dans certains départements.
- 1er juin 2025 : Autres départements.
- 8 juin 2025 : Dernière date pour déclarer en ligne dans les départements restants.
Il est donc important de ne pas manquer ces dates, sous peine de payer des pénalités pour retard de déclaration.
Conclusion
Opter pour le régime micro-BIC pour votre LMNP vous permet de bénéficier d’une gestion fiscale simplifiée tout en réduisant vos impôts grâce à l’abattement forfaitaire. Ce régime est idéal si vos revenus locatifs sont modestes et si vous avez peu de charges. Si vous avez un doute ou des questions concernant votre situation spécifique, n’hésitez pas à prendre rendez-vous avec nos experts fiscaux chez LMNP.PARIS. Nous vous aiderons à choisir le régime le plus avantageux pour vous et à optimiser vos déclarations fiscales en toute tranquillité.
Ce guide vous a aidé à mieux comprendre comment déclarer votre LMNP au Micro-BIC ? Si vous avez besoin d’assistance pour votre déclaration, contactez-nous ! Notre équipe est à votre disposition pour vous accompagner dans toutes vos démarches fiscales et comptables liées à l’immobilier.
